Guía docente de La Tributación en las Actividades Económicas (M99/56/7/5)

- Imposición estatal directa e indirecta:

- La empresa individual.

- La persona jurídica.

- Pagos a cuenta (retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados).

- Fiscalidad local y autonómica.

Es recomendable tener conocimientos de contabilidad, aunque no resultan totalmente imprescindibles.

- El alumno conocerá y aplicará los impuestos estatales que recaen sobre los beneficios de la actividad económica de las empresas, ya sea en su forma individual o societaria.

- Se adquirirá la capacidad para tomar decisiones con transcendencia tributaria.

- Se deberá calcular correctamente el importe de los pagos a cuenta y cumplir con las obligaciones inherentes a ellos.

- El alumno conocerá y aplicará los impuestos estatales que recaen sobre las operaciones económicas.

- El alumno saldrá capacitado para determinar la influencia de los impuestos propios de las Comunidades Autónomas y entes locales en la actividad empresarial

Tema 1. Impuesto sobre Sociedades.

1.- Elemento objetivo y subjetivo. Aspectos generales.

2.- Cuantificación.

3.- Obligaciones formales.

Tema 2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

1.- Elemento objetivo y subjetivo. Aspectos generales.

2.- Cuantificación.

3.- Obligaciones formales.

Tema 3. Impuesto sobre la Renta de los No Residentes.

1.- Elemento objetivo y subjetivo. Aspectos generales.

2.- Cuantificación.

3.- Obligaciones formales.

Tema 4. Impuesto sobre el Valor Añadido.

1.- Elemento objetivo y subjetivo. Aspectos generales.

2.- Cuantificación.

3.- Obligaciones formales.

Tema 5. Tributos locales relacionados con la actividad empresarial.

1.- El Impuesto sobre Actividades Económicas.

2.- El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.

3.- La incidencia de los Impuestos sobre Bienes Inmuebles, sobre Vehículos de Tracción Mecánica y sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturales Urbana en la actividad económica

TEMARIO PRÁCTICO:

Taller Profesional: La asesoría tributaria ante la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (2 créditos).

PRÁCTICAS:

Práctica 1. Impuesto sobre Sociedades. Determinación de la Base Imponible.

Práctica 2. Impuesto sobre Sociedades – IRNR. Liquidación.

Práctica 3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Determinación del rendimiento neto de la actividad económica por el método de estimación directa y obligaciones formales.

Práctica 4. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Determinación del rendimiento neto de la actividad económica por el método de estimación objetiva y obligaciones formales.

Otras prácticas tributarias

·         Martín Queralt, Tejerizo López y Cayón Galiardo. Manual de Derecho Tributario. Parte Especial. Edt. Thomson, Aranzadi.

·         Pérez Royo (dir.): Curso de Derecho Tributario (parte especial), Ed. Tecnos.

·         Alonso, L. / Collado, M.A. (Dirs.) / Moreno, S. (Coord.), Manual de Derecho Tributario: Parte Especial. Ed. Atelier.

·         Poveda Blanco y otros, Sistema Fiscal. Esquemas y supuestos prácticos, Ed. Aranzadi.

·         Factbook Fiscal. Varios Autores: Ed. Instituto de Estudios Fiscales.

·         Lex Mentor Fiscal. Varios Autores: Ed. Deusto .

·         Memento Práctico Fiscal. Autor: Francis Lefebvre.

·         Todo Fiscal. Varios Autores. Ed. CISS

·         Pallarés Rodríguez, R., García-Torres Fernández, MJ, Crespo Miegimolle, M.: Impuesto sobre

·         Sociedades. Godel Impresiones Digitales SL. Granada.

·         VV.AA (Malvárez Pascual y otros ): Régimen Fiscal de la Empresa. Cuarta Edición. Tecnos

·         Herrero de la Escosura, Patricia y González González, Ana Isabel: Impuesto sobre Sociedades. Tirant lo Blanch.

·         VV.AA (Director: José Antonio Sánchez Galiana), Imposición Directa de las Personas Físicas. Editorial Técnica AVICAM

• Borras Amblar, F., y Navarro Alcázar, J.V.: Impuesto sobre Sociedades (1): régimen general: comentarios y casos prácticos. CEF.
• Borras Amblar, F., y Navarro Alcázar, J.V.: Impuesto sobre Sociedades (2): regímenes especiales: comentarios y casos prácticos, CEF.
• Memento Impuesto sobre Sociedades. Francis Lefebvre.
• VV.AA: GPS Fiscal, Tirant lo Blanch.
• VV.AA: Imposición sobre el Beneficio Empresarial: Evolución reciente, Perspectivas de futuro, Fundación Impuestos y Competitividad.

• Página oficial del Ministerio de Hacienda conteniendo: a) Legislación tributaria actualizada; b) proyectos normativos; c) doctrina administrativa Dirección General de Tributos y TEAC
• Página oficial de la Agencia Estatal de Administración Tributariaconteniendo: a) Legislación tributaria actualizada; b) guías para la liquidación de impuestos; c) consultas más frecuentes; y d) links o enlaces con otras Administraciones tributarias y entes dotados de poder tributario
• Página oficial de la Consejería de Economía y Hacienda y Fondos Europeos de la Junta de Andalucía
• Página oficial del Ayuntamiento de Granada, en la que se puede encontrar información sobre sus ordenanzas fiscales y la gestión de sus impuestos.
• Bases de datos del catálogo electrónico de la Biblioteca de la Universidad de Granada
  • Aranzadi Instituciones
  • CISS Fiscal
  • CISSonline
  • Mementos Fiscales Francis Lefevre
  • La Ley. Sistema Integral de Información
  • Tirant Asesores
  • Tirant Online
  • V-Lex

• M01 Lección magistral/expositiva 
• M02 Sesiones de discusión y debate 
• M03 Resolución de problemas y estudio de casos prácticos 
• M07 Análisis de fuentes y documentos 
• M08 Realización de trabajos en grupo 
• M09 Realización de trabajos individuales 

En la Convocatoria Ordinaria la calificación final resultará de la media de las calificaciones obtenidas en las prácticas y demás pruebas obligatorias realizadas por el alumno/a con cada uno de los Profesores encargados de la docencia de esta asignatura durante el curso. Las prácticas y pruebas de evaluación realizadas respecto del Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Haciendas Locales, e IVA representan, respectivamente, un 25 por 100 de la calificación final de la asignatura. En cada caso, el profesorado realizará las precisiones que considere oportunas al comienzo de cada módulo.

En la Convocatoria Extraordinaria se realizará una prueba de contenido teórico práctico consistente en la resolución de un cuestionario con preguntas teóricas y prácticas.

El artículo 8 de la Normativa de Evaluación y Calificación de los Estudiantes de la Universidad de Granada establece que podrán acogerse a la evaluación única final, el estudiante que no pueda cumplir con el método de evaluación continua por causas justificadas.

Para acogerse a la evaluación única final, el estudiante, en las dos primeras semanas de impartición de la asignatura o en las dos semanas siguientes a su matriculación si ésta se ha producido con posterioridad al inicio de las clases o por causa sobrevenidas. Lo solicitará, a través del procedimiento electrónico, a la Coordinación del Máster, quien dará traslado al profesorado correspondiente, alegando y acreditando las razones que le asisten para no poder seguir el sistema de evaluación continua.

La evaluación en tal caso consistirá en la resolución de un cuestionario con preguntas teóricas y prácticas.

Asistencia a clase: Se recuerda que la asistencia a clase es obligatoria. No se evaluará a aquellos alumnos que no cumplan un 80 por ciento de asistencia en esta asignatura.

Plataforma virtual: Se utilizará la plataforma PRADO. Su acceso se realiza a través del acceso identificado de la página Web de la Universidad de Granada.

Especialidad en Asesoría Laboral, Fiscal y Jurídica de la Empresa.

Competencia de especialidad:

Mediante la superación de esta materia el alumno adquirirá la competencia para aplicar el sistema tributario, evaluando las distintas opciones fiscales.

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Las metodologías docentes y actividades formativas empleadas para impartir esta materia estarán orientadas a que el alumno adquiera las competencias

CT1 y CT4.

Todos los sistemas de evaluación utilizados en esta materia incluyen en su valoración el grado de adquisición de dichas competencias transversales.

En las metodologías docentes y actividades formativas empleadas que implican una interacción con el alumno se asegurará que el alumno adquiera las competencias transversales CT2, CT3, CT5. El sistema de evaluación Pruebas, ejercicios y problemas,  resueltos en clase o individualmente a lo largo del curso incorpora en la calificación la actitud mostrada por el estudiante en relación con estas competencias.

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Esta materia incluye el siguiente Taller Profesional: La asesoría tributaria ante la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (2 créditos).

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TUTORÍAS DEL PROFESORADO

Los horarios de tutoría del profesorado interno universitario actualizados se encuentran en el directorio de la Universidad de Granada. Puedes acceder desde aquí.

Antonio Paredes Pérez (externo) (2 cr.)

Correo electrónico: antonio.paredes.ugr@gmail.com

Información de interés para estudiantado con discapacidad y/o Necesidades Específicas de Apoyo Educativo (NEAE): Gestión de servicios y apoyos (https://ve.ugr.es/servicios/atencion-social/estudiantes-con-discapacidad).