Guía docente de Economía del Sector Público (M87/56/1/4)

• El papel del Sector Público en la eficiencia económica.
• La regulación y el fomento de la competencia.
• Imposición y eficiencia. Imposición y equidad. La imposición óptima.
• La imposición estatal, autonómica y local.

Son especialmente útiles las herramientas proporcionadas en las siguientes asignaturas:

Economía Política, Estadística, Administraciones Públicas en España y Fundamentos de Ciencia Política: Actores y Procesos, Derecho financiero y Tributario.

El/la estudiante sabrá/comprenderá:

1. Las razones por las que interviene el Sector Público en una economía de mercado, fundamentalmente, a través de los programas de ingresos y gastos públicos.
2. Los diferentes instrumentos de intervención pública y sus efectos sobre la eficiencia, la equidad y la estabilidad económica.
3. El papel del Sector Público ante el nuevo orden económico y financiero.
4. Las diferentes medidas para la mejora de la eficiencia y la equidad, tanto del gasto como de los ingresos públicos.

El estudiante será capaz de:

1. Juzgar la racionalidad de los distintos programas de ingresos y gastos públicos y cuáles son los efectos de estos programas sobre el comportamiento económico de los agentes privados.
2. Familiarizarse con el funcionamiento del Sector Público, el comportamiento de sus agentes y los problemas de eficiencia de su actuación.
3. Juzgar y valorar las principales herramientas adoptadas para la mejora de la eficiencia del gasto público.
4. Tener una visión clara del sistema tributario español, a la vez que se familiarizará con los objetivos posibles de un sistema fiscal.

1. EL SECTOR PÚBLICO COMO AGENTE ECONÓMICO

1.1. El concepto de Sector Público

1.2. Clasificación de las actividades económicas del Sector Público

1.3. Indicadores de la actividad financiera del Sector Público

2. Justificación de la intervención económica del Sector Público

2.1. Fallos del mercado

2.1.1. Justificación por motivos de eficiencia

a) Falta de competencia en los mercados, b) Existencia de bienes públicos, c) Externalidades, d) Información imperfecta y costosa y e) Necesidades preferentes y bienes de mérito   

2.1.2. Equidad distributiva

2.1.3. Estabilización y crecimiento económico

2.2. Formas de intervención del Sector Público

2.2.1. Legislación general

2.2.2. Regulación

2.2.3. Provisión pública (sin producción) de bienes y servicios

2.2.4. Producción pública

2.2.5. Transferencias de rentas

2.2.6. Financiación de la actividad pública

2.3. Fallos del no mercado

2.3.1. Separación entre ingresos y costes

2.3.2. Internalidades y fines organizativos

2.3.3. Externalidades derivadas

2.3.4. Desigualdad distributiva

2.4. Mercado y Gobierno

3. EFICIENCIA DEL GASTO PÚBLICO: MEDIDAS PARA SU MEJORA.

3.1. ¿Qué es la eficiencia pública? Dificultades para su evaluación

3.1.1. Técnicas frontera

3.1.2. Técnicas no frontera

3.2. Evidencia empírica

3.2.1. En el ámbito nacional

3.2.2. En el ámbito internacional

3.3. La necesidad de mejorar la eficiencia del Gasto Público en el contexto actual de crisis económica

3.4. Principales medidas adoptadas para su mejora en la UE y en la OCDE

3.4.1. El proceso presupuestario

3.4.2. Introducción de nuevas prácticas de gestión

a) Gestión orientada a los resultados y b) Reforma de la gestión de los recursos humanos

3.4.3. Incorporación de mecanismos de mercado en la provisión de los servicios públicos

a) Por el lado de la oferta (Benchmarking, subcontratación y oferta competitiva, posibilidades elección de los usuarios)

b) Por el lado de la demanda (Copago – precios, tasas y tiques moderadores -  y Vales, bonos o cheques)

4. TEORÍA DE LA IMPOSICIÓN

4.1. Introducción

4.2. Clasificación de los ingresos públicos. Impuestos: elementos y clasificación

4.3. Principios impositivos: Eficiencia, Equidad, sencillez y flexibilidad

4.4. La eficiencia desde la perspectiva de los ingresos públicos

4.4.1. Factores que inciden sobre la eficiencia impositiva

4.4.2. Medidas recientes para la mejora de la eficiencia de los ingresos públicos

4.4.3. Reformas fiscales en un contexto de crisis económica

4.5. Incidencia económica de la imposición

5. EL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL

5.1. El IRPF y el Impuesto sobre la Renta de los no Residentes

5.2. El Impuesto sobre Sociedades

5.3. Los Impuestos sobre la Riqueza

5.3..1. Impuesto sobre el Patrimonio

5.3.2. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

5.3.3. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

5.3.4. El IBI y el IIVTNU.

5.4. La imposición indirecta: el IVA y los impuestos especiales

5.5. Otros ingresos públicos

6. FEDERALISMO FISCAL EN ESPAÑA

6.1. El modelo de financiación de las Comunidades Autónomas

6.2. El presupuesto y la financiación de las Haciendas Locales

6.3. Las finanzas subcentrales en tiempos de crisis: una visión general

1. Taller para construir indicadores y medir la importancia del Sector Público a nivel nacional e internacional. Se desarrollará en el Aula de Informática o en el  mismo aula asignado al grupo, haciendo uso de portátiles.

2. Talleres sobre los fallos de mercado (competencia imperfecta, monopolio natural, bienes públicos, externalidades, recursos de propiedad común, información imperfecta y costosa y distribución injusta de la renta).

3. Talleres sobre la intervención pública en Educación, Sanidad y políticas públicas en materia de Vivienda.

4. Realización de supuestos prácticos sobre las diferentes figuras impositivas estudiadas en estos temas y sus efectos económicos.

5. Realización de supuestos prácticos sobre las figuras impositivas de los impuestos cedidos a las CCAA y análisis de las diferencias en la estimación de la deuda tributaria según el domicilio fiscal del contribuyente. 

Albi, E., et al. (2017). Economía Pública I. Ariel Economía.

Albi, E., et al. (2018). Economía Pública II. Ariel Economía.

Albi, E. & García, J.L. (2008). Sistema fiscal español. Ariel Economía.

Bustos-Gisbert, A. (2007). Lecciones de Hacienda Pública, Editorial Colex.

Bustos-Gisbert, A. (2011). Curso Básico de Hacienda Pública. Editorial Colex.

Gutiérrez -Junquera, P.C. (2018). Curso de Economía Pública I. El papel del Sector Público. Delta Publicaciones.

Gutiérrez -Junquera, P.C. (2018). Curso de Economía Pública II. Ingresos Públicos y Federalismo Fiscal. Delta Publicaciones.

Paniagua, F. & Navarro, R. (2016). Hacienda Pública I, Teoría del Presupuesto y Gasto Público. Pearson Educación D.L.

Paniagua, F. & Navarro, R. (2017). Hacienda Pública II, Teoría de los Ingresos Públicos. Pearson Educación D.L.

Rosen, H. S. (2007). Hacienda Pública. McGraw-Hill.

Stiglitz, J. (2009). La Economía del Sector Público. Antoni Bosch.

Stiglitz, J. (2011). Caída libre: EEUU, el libre mercado y el hundimiento de la economía mundial. Antoni Bosch.

Círculo de Empresarios (2022). Una reforma tributaria que impulse la competitividad. Círculo de Empresarios, Ideas para crecer. Madrid, marzo de 2022

Consejo de Política Fiscal y Financiera (2009). Acuerdo 6/2009 de 15 de julio para la Reforma del Sistema de Financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía. Disponible en: https://www.hacienda.gob.es/Documentacion/Publico/PortalVarios/FinanciacionTerritorial/Autonomica/AcuerdosConsejo/Acuerdo%206_2009%20Reforma%20Sistema%20Financiaci%C3%B3n.pdf

Domínguez, J.M. & Rueda, N. (2005). La dimensión y el papel del Sector Público en los países de la Unión Europea: tendencias recientes, Información Comercial Española, 827, 223-241.

Deloitte AT. & EY A. (2018). Imposición Medioambiental: Reflexiones para una futura reforma. Fundación Impuestos y Competitividad. Disponible en: https://fundacionic.com/wp-content/uploads/2019/03/IMPOSICION-MEDIOAMBIENTAL-2.pdf

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Durán, J. M. & Esteller, A. (2014). La imposición sobre la riqueza en España. Papeles de Economía Española, 139, 70-85. Disponible en: http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/69055/1/637389.pdf

Esteve-Pardo, ML (Dir.) (2017). Impulso a la actividad económica en los municipios: cuestiones tributarias de interés. Editorial Huygens.

Instituto de Estudios Económicos (2022). Por una mejora de la eficiencia del gasto público en España. IEE.  Disponible en: https://www.ieemadrid.es/2022/03/07/por-una-mejora-de-la-eficiencia-del-gasto-publico-en-espana/

Instituto de Estudios Fiscales (2022). Libro Blanco sobre la Reforma Tributaria, elaborado por el Comité de Expertos designados por el Ministerio de Hacienda y Función Pública.  Disponible en: https://www.ief.es/docs/investigacion/comiteexpertos/LibroBlancoReformaTributaria_2022.pdf

López- Casanovas, G. (Dir.) (2003). Los nuevos instrumentos de la gestión pública, La Caixa (Colección de Estudios Económicos).

López, D.  & Matea, M. (2020). Intervención del Sector Público en el mercado de viviendas de alquiler: una revisión de la experiencia internacional, Documentos Ocasionales 2002, Banco de España. Disponible en: https://www.bde.es/f/webbde/SES/Secciones/Publicaciones/PublicacionesSeriadas/DocumentosOcasionales/20/Fich/do2002.pdf

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Musgrave, R. A. & Musgrave, P.B. (1991). Hacienda Pública Teórica y Aplicada, McGraw-Hill.

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Ministerio de Hacienda y Función Pública (2017). Informe de la Comisión de Expertos para la Revisión del Modelo de Financiación Autonómica. Disponible en: http://www.hacienda.gob.es/CDI/sist%20financiacion%20y%20deuda/informaci%C3%B3nccaa/informe_final_comisi%C3%B3n_reforma_sfa.pdf

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Ortega, M.A., Moreno, I. & Rojo, A. (2020). Impuestos sobre la riqueza y ciclo político en el ámbito autonómico. Gestión y Análisis de Políticas Públicas, 12 (24), 63-85. https://doi.org/10.24965/gapp.i24.10744

Ortega, M.A. & Rojo, A. (2022). Evolución reciente y desafíos presentes en el Impuesto sobre el Patrimonio: el papel protagonista de las Comunidades  Autónomas. Crónica Tributaria,184/2022, 109-141. Instituto de Estudios Fiscales. https://dx.doi.org/10.47092/CT.22.3.4

Ortega, M.A., Rojo, A. & Sánchez, T. (2019). Tributación Medioambiental y Reforma Fiscal Verde en la Unión Europea. En De Pablo. J. y Uribe, J. (2019). (Ed.), Los nuevos desafíos a la integración en la Economía Mundial, 104-120. EDUAL, Editorial Universidad de Almería.

Ortega, M.A., Vílchez, T. & Rojo, A (2020). El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y el ciclo político: incidencia económica desde una doble perspectiva. Revista de la Administración Local y Autonómica (REALA), 13, 131-151. https://doi.org/10.24965/reala.i13.10746

Parejo, L (Dir.) (2017). El futuro de la Administración local y el papel de los gobiernos locales intermedios. Ed. Fundación Democracia y Gobierno Local.

Pedraja, F & Suárez, J. (2015). La arquitectura del sistema descentralizado en España: Comunidades Autónomas y Corporaciones Locales. Papeles de Economía Española, 143, 15-27.

REAF Asesores Fiscales (2023). Panorama de la Fiscalidad Autonómica y Foral 2023. CGE. REAF Asesores Fiscales.

- (2022).Panorama de la Fiscalidad Autonómica y Foral 2022. CGE. REAF Asesores Fiscales.

- (2021). Panorama de la Fiscalidad Autonómica y Foral 2021.CGE. REAF Asesores Fiscales.

- (2019). La fiscalidad ambiental en España. Situación actual y tendencias. Estudios octubre 2019.REAF Asesores Fiscales.

- (2018). Panorama de la fiscalidad local 2018. Consejo General de Economistas (CGE). REAF Asesores Fiscales.

Rueda, N. (2009). Sector Público y eficiencia económica: ingresos y gastos públicos. Temas Actuales de Economía (4), 383-409.

 

• Agencia tributaria: http//www.aeat.es

http://www.hacienda.gob.es/esES/GobiernoAbierto/Transparencia/Paginas/Memorias%20de%20la%20Administracion%20Tributaria.aspx

https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/La_Agencia_Tributaria/Memorias_y_estadisticas_tributarias/Memorias/Memorias.shtml

• Banco de España: http://www.bde.es/webbde/es/
• Banco Mundial: http://data.worldbank.org/
• Estadísticas de la UE (Eurostat): http://ec.europa.eu/eurostat/en

https://ec.europa.eu/eurostat/en/web/products-statistical-books/-/KS-EK-17-002

https://ec.europa.eu/eurostat/en/data/browse-statistics-by-theme

https://ec.europa.eu/eurostat/web/government-finance-statistics/overview

• Instituto de Estudios Fiscales: http//www.ief.es
• Instituto Nacional de Estadística: http://www.ine.es/
• Ministerio de Hacienda y Función Pública: http://www.minhafp.gob.es/esES/Paginas/Home.aspx

http://www.hacienda.gob.es/esES/Areas%20Tematicas/Presupuestos%20Generales%20del%20Estado/paginas/Presupuestos.aspx

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www.agenciatributaria.es/AEAT.fisterritorial/Inicio_es_ES/_Menu_/Fiscalidad_Local/Acceso_a_los_tipos_impositivos_locales/Acceso_a_los_tipos_impositivos_locales.shtm

• International Confederation of Associations for Pluralism in Economics: http://www.icape.org/
•  World Economics Association: http://www.worldeconomicsassociation.org/

• MD01 Clases magistrales 
• MD02 Planteamiento y resolución de ejercicios o supuestos prácticos 
• MD03 Tutorización y evaluación/autoevaluación (seguimiento conjunto profesor-alumno tanto individual como o en pequeños grupos 
• MD04 Debate en grupo  
• MD05 Exposición y discusión oral en clase 

El artículo 17 de la Normativa de Evaluación y Calificación de los Estudiantes de la Universidad de Granada establece que la convocatoria ordinaria estará basada preferentemente en la evaluación continua del estudiante, excepto para quienes se les haya reconocido el derecho a la evaluación única final.

La evaluación tendrá en cuenta la participación argumentada en clase (física u online), la elaboración de ejercicios o prácticas y el ejercicio de evaluación que consistirá en la realización de un cuestionario a través de la plataforma virtual (Moodle). El reparto proporcional de cada indicador será el siguiente:

• 20 % Participación en clase (física o Google Meet).
• 40 % Elaboración de ejercicios (dos prácticas sobre la materia)
• 40 % Evaluación final (Plataforma virtual)

El artículo 19 de la Normativa de Evaluación y Calificación de los Estudiantes de la Universidad de Granada establece que los estudiantes que no hayan superado la asignatura en la convocatoria ordinaria dispondrán de una convocatoria extraordinaria. A ella podrán concurrir todos los estudiantes, con independencia de haber seguido o no un proceso de evaluación continua. De esta forma, el estudiante que no haya realizado la evaluación continua tendrá la posibilidad de obtener el 100% de la calificación mediante la realización de una prueba y/o trabajo.

La evaluación en tal caso se basará en una prueba objetiva de contenido teórico y práctico, consistente en un cuestionario tipo test, preguntas de ensayo o preguntas en cualquier otro formato de tiempo limitado.

Porcentaje sobre calificación final: 100%.

El artículo 8 de la Normativa de Evaluación y Calificación de los Estudiantes de la Universidad de Granada establece que podrán acogerse a la evaluación única final, el estudiante que no pueda cumplir con el método de evaluación continua por causas justificadas.

Para acogerse a la evaluación única final, el/la estudiante, en las dos primeras semanas de impartición de la asignatura o en las dos semanas siguientes a su matriculación si ésta se ha producido con posterioridad al inicio de las clases o por causa sobrevenidas. La solicitud deberá realizarse, a través del procedimiento electrónico, a la Coordinación del Máster, quien dará traslado al profesorado correspondiente, alegando y acreditando las razones que le asisten para no poder seguir el sistema de evaluación continua.

La evaluación en tal caso se basará en una prueba objetiva de contenido teórico y práctico, consistente en un cuestionario tipo test, preguntas de ensayo o preguntas en cualquier otro formato, de tiempo limitado.

Porcentaje sobre calificación final: 100%.

El Departamento de Economía Aplicada de acuerdo con la Normativa para  la atención al estudiantado con discapacidad y otras necesidades específicas de apoyo educativo aprobada en Consejo de Gobierno de la UGR el 20 de septiembre de 2016, fomentará el derecho a la educación en condiciones de igualdad de oportunidades a los estudiantes con discapacidad y otras necesidades específicas de apoyo educativo, en todos y cada uno de los escenarios planteados en esta guía docente. Se establecerán las actuaciones de atención necesarias para lograr su plena y efectiva inclusión, garantizando su derecho de educación inclusiva, conforme a los principios de no discriminación, igualdad de oportunidades y accesibilidad universal, para que puedan alcanzar el máximo desarrollo posible de sus capacidades personales y, en todo caso, los objetivos establecidos con carácter general para todo el estudiantado. Asimismo, tal y como establece el artículo 11 de la Normativa de Evaluación y de Calificación de los Estudiantes de la Universidad de Granada, las pruebas de evaluación de los/las estudiantes discapacitados/as o con necesidades específicas de apoyo educativo deberán adaptarse a sus necesidades, de acuerdo a las recomendaciones de la Unidad de Inclusión de la Universidad de Granada.

ORIENTACIÓN Y AYUDA A ESTUDIANTES: Oficina de Prevención y Respuesta ante el Acoso de la UGR (OPRA): https://www.ugr.es/info/perfiles/estudiantes/atencion-social-igualdad-inclusion-sostenibilidad/igualdad-prevencion-respuesta-acoso Unidad de Igualdad y Conciliación de la UGR: https://viis.ugr.es/areas/igualdad-conciliacion Gabinete Psicopedagógico/Unidad de Orientación Académica de la UGR: https://ve.ugr.es/secretariados-y-unidades/orientacion Servicio de Asistencia Estudiantil de la UGR: https://ve.ugr.es/servicios/asistencia-estudiantil