Guía docente de Fiscalidad y Gestión Aduanera (ME3/56/3/7)
Máster
Módulo
Rama
Centro Responsable del título
Semestre
Créditos
Tipo
Tipo de enseñanza
Profesorado
- Cecilio José Gómez Cabrera
- María Del Carmen Morón Pérez
Breve descripción de contenidos (Según memoria de verificación del Máster)
La entrada y salida de mercancía de cualquier Estado normalmente va a quedar sujeta a los derechos aduaneros establecidos por el mismo. En el caso europeo, los Tratados constitutivos establecen una Unión Aduanera entre los Estados miembros, de tal modo que es la entrada o salida al mismo, hacia o desde un tercer Estado, lo que va a determinar su devengo, junto con el correspondiente IVA a la importación. Por el contrario, el tráfico entre los territorios integrantes de la citada Unión queda libre de derechos aduaneros, sin perjuicio del devengo del IVA cuando la operación pueda ser calificada como “intracomunitaria”.
El principal objetivo de la asignatura “Fiscalidad y gestión aduanera” es proporcionar los conocimientos necesarios para cumplir las obligaciones tributarias que originan la importación y la exportación de mercancías.
Sin embargo, el comercio internacional resulta además gravado por los impuestos directos, siendo necesario, por ello, conocer también la repercusión que el mismo tiene en los impuestos que recaen sobre el rendimiento empresarial. De este modo, la asignatura englobaría los siguientes contenidos: La tributación indirecta del comercio internacional, integrada por la Renta de Aduanas, el IVA y los Impuesto Especiales, y la tributación directa del mismo, lo que exige referirse al IRPF, IS e IRNR.
Prerrequisitos y/o Recomendaciones
En el caso de utilizar herramientas de IA para el desarrollo de la asignatura, el estudiante debe adoptar un uso ético y responsable de las mismas. Se deben seguir las recomendaciones contenidas en el documento de "Recomendaciones para el uso de la inteligencia artificial en la UGR" publicado en esta ubicación: https://ceprud.ugr.es/formacion-tic/inteligencia-artificial/recomendaciones-ia#contenido0"
Competencias
Competencias Básicas
- CB6. Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación.
- CB7. Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
- CB8. Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
- CB9. Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y los conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.
- CB10. Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.
Resultados de aprendizaje (Objetivos)
COM01 - Promover los valores de responsabilidad, inclusión, sostenibilidad y derechos humanos, laborales y sexuales en entornos internacionales.
COM02 - Analizar los desafíos globales y proponer soluciones innovadoras alineadas con los ODS, evaluando su impacto en las economías local y global.
COM03 - Tomar decisiones estratégicas con fundamento analítico y ético, considerando sus efectos económicos, sociales y ambientales.
COM04 - Aplicar marcos normativos internacionales relevantes para la actividad económica global.
COM05 - Diseñar y evaluar estrategias nacionales, regionales y empresariales en entornos internacionales interconectados.
COM06 - Colaborar y comunicar eficazmente en equipos diversos, multiculturales y virtuales.
COM07 - Integrar y estructurar conocimientos académicos e interdisciplinarios en ámbitos profesionales o de investigación.
COM08 - Desarrollar proyectos de investigación o transferencia interdisciplinares con un enfoque práctico, rigor analítico y espíritu crítico.
COM09 - Seleccionar y aplicar métodos cuantitativos y cualitativos adecuados para analizar el comercio y las relaciones económicas internacionales, valorando su pertinencia y rigor.
CO01 - Explica los valores de igualdad, no discriminación, sostenibilidad y otros objetivos del desarrollo sostenible que orientan las relaciones internacionales y el comercio exterior integrando mecanismos de prevención del acoso, protección a víctimas y promoción de entornos laborales seguros e inclusivos.
CO07 - Identifica los principales desafíos y problemas contemporáneos que afectan el comercio y las relaciones económicas internacionales.
COM01 - Promover los valores de responsabilidad, inclusión, sostenibilidad y derechos humanos, laborales y sexuales en entornos internacionales.
COM02 - Analizar los desafíos globales y proponer soluciones innovadoras alineadas con los ODS, evaluando su impacto en las economías local y global.
COM03 - Tomar decisiones estratégicas con fundamento analítico y ético, considerando sus efectos económicos, sociales y ambientales.
HD05 - Diseña estrategias adaptadas a mercados internacionales y contextos económicos diversos.
HD07 - Utiliza herramientas jurídicas y económicas en el análisis, gestión y resolución de casos en comercio y relaciones internacionales.
Programa de contenidos Teóricos y Prácticos
Teórico
El comercio internacional en la imposición directa:
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
- Impuesto de Sociedades.
- El comercio internacional en el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes.
- El comercio internacional en los Convenios para evitar la doble imposición.
Fiscalidad aduanera
- El Derecho aduanero.
- El IVA y los Impuestos Especiales en el tráfico internacional.
- Regímenes de Canarias, Ceuta y Melilla.
Práctico
El mismo teórico.
Bibliografía
Bibliografía fundamental
Martos García, J. J., & Gutiérrez Escobar, J. A. (2025). Tributación y economía digital retos y propuestas ([1a edición]). Tirant lo Blanch.
Merino Jara, I., Vázquez del Rey Villanueva, A., & Suberbiola Garbizu, I. (2025). El impacto de la fiscalidad internacional. La Ley.
Cazorla Prieto, L. M., & Chico de la Cámara, P. (2025). Introducción al sistema tributario español (Undécima edición, octubre 2025). Aranzadi.
Pérez Royo, F., García Berro, F., Pérez Royo, I., Escribano López, F., Cubero Truyo, A. M., & Carrasco González, F. M. (2025). Curso de derecho tributario. Parte especial (Décima novena edición.). Tecnos.
Bibliografía complementaria
Martínez Laguna, F. D., Jiménez-Valladolid de l’Hotellerie-Fallois, D. J., & Arribas Plaza, D. (2025). La tributación mínima en España : análisis de la ley 7/2024, de 20 de diciembre ([1a edición]). Tirant lo Blanch.
García Prats, F. A. (2025). Legitimidad de los nuevos paradigmas tributarios internacionales. Ministerio de Hacienda, Instituto de Estudios Fiscales.
García Prats, F. A., & Sevilla Bernabéu, B. (2025). Gobernanza tributaria mundial (Primera edición: 2025). Aranzadi La Ley.
Ramos Prieto, J., Martín Rodríguez, J. M., & Macarro Osuna, J. M. (2024). Retos de la fiscalidad indirecta en el nuevo contexto interno e internacional ([1a edición]). Tirant lo Blanch.
García Prats, F. A. (2025). Legitimidad de los nuevos paradigmas tributarios internacionales. Ministerio de Hacienda, Instituto de Estudios Fiscales.
Enlaces recomendados
Metodología docente
Evaluación (instrumentos de evaluación, criterios de evaluación y porcentaje sobre la calificación final.)
Evaluación Ordinaria
La calificación en convocatoria ordinaria, salvo para los alumnos acogidos a evaluación única final, se realizará en régimen de evaluación continua de acuerdo con los siguientes criterios:
- La asistencia a las clases presenciales de la asignatura se tendrá en cuenta en la nota final. Sólo podrán superar la asignatura quienes hayan acreditado la asistencia al 80% de las clases. Superado ese límite, la asistencia constituirá un 10% de la nota final.
- Aportaciones del alumno en sesiones de discusión: 20%
- Elaboración de informes: 20% de la calificación
- Pruebas escritas: 50%
Evaluación Extraordinaria
La evaluación consistirá en la realización de un cuestionario tipo test.
Evaluación única final
La evaluación consistirá en la realización de un cuestionario tipo test.
Información adicional
Información de interés para estudiantado con discapacidad y/o Necesidades Específicas de Apoyo Educativo (NEAE): Gestión de servicios y apoyos (https://ve.ugr.es/servicios/atencion-social/estudiantes-con-discapacidad).